西飞国际:陕西飞机工业(集团)有限公司盈利预测审核报告 2010-01-30

发布于:2021-10-14 08:28:08

陕西飞机工业(集团)有限公司

盈利预测审核报告
中瑞岳华专审字[2009]第 2898 号





一、盈利预测审核报告······································································· 1 二、盈利预测报告 1. 盈利预测报告的编制基础及基本假设·············································· 2 3. 盈利预测报告的编制说明································································· 4 2. 盈利预测表·············································································· 28

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盈利预测审核报告
中瑞岳华专审字[2009]第 2898 号 陕西飞机工业(集团)有限公司董事会: 我们审核了后附的陕西飞机工业(集团)有限公司(以下简称 “陕飞集团 公司”)编制的 2009 年及 2010 年度拟认购股份之资产盈利预测报告。我们的审 核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111 号—预测性财务信息的审 核》 。陕飞集团公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在 “陕飞集团公司盈利预测报告的编制基础及基本假设”中披露。 根据我们对支持这些假设的证据的审核, 我们没有注意到任何事项使我们认 为这些假设没有为预测提供合理基础。而且,我们认为,该预测是在这些假设的 基础上恰当编制的, 并按照 “陕飞集团公司盈利预测报告的编制基础及基本假设” 中所述编制基础的规定进行了列报。 由于预期事项通常并非如预期那样发生,并且变动可能重大,实际结果可能 与预测性财务信息存在差异。 本审核报告仅供西安飞机国际制造股份有限公司向中国证券监督管理委员 会申请非公开发行股票、资产重组时使用,不得用作任何其他用途。

中瑞岳华会计师事务所有限公司

中国注册会计师:任军强

中国·北京

中国注册会计师:黄丽琼 2009 年 12 月 22 日

陕西飞机工业(集团)有限公司 盈利预测报告的编制基础及基本假设

重要提示:陕西飞机工业(集团)有限公司(以下简称: “本公司”或“公司” ) 拟认购股份之资产 2009 年及 2010 年度盈利预测报告是本公司在最佳估计假设 的基础上并遵循谨慎性原则编制的,但盈利预测所依据的各种假设具有不确定 性,投资者进行投资决策时应谨慎使用。

一、

编制基础

根据陕西飞机工业(集团)有限公司(以下简称“公司”或“本公司“)与 西安飞机国际航空制造股份有限公司(以下简称“西飞国际”)签订的《非公开发 行股份购买资产协议》 ,本公司拟以其所拥有的飞机及飞机零部件制造相关净资 产认购西飞国际非公开发行的部分股份。 本拟认购股份之资产盈利预测报告系假设拟认购股份之资产相关业务架构 及其运行在 2007 年初业已存在,且作为一个独立的运营主体一直持续经营,并 以业经中瑞岳华会计师事务所有限公司审计的拟认购股份之资产 2007 年度、 2008 年度和 2009 年 1-8 月模拟经营业绩为基础, 并考虑拟认购股份之资产 2009 年度、2010 年度相关生产经营能力、投资计划、生产计划和营销计划等,本着 谨慎性原则编制而成。 编制盈利预测时所采用的会计政策及会计估计方法遵循了 国家现行的法律、法规及财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则的规定, 在各重要方面均与上述模拟经营业绩所采用的会计政策及会计估计一致。

二、

基本假设

本盈利预测报告基于以下重要假设: 1、所遵循的现行国家政策、法律以及当前社会政治、军事、经济环境不发 生重大变化; 2、盈利预测期间内,国家有关利率、汇率无重大变化; 3、所处行业的政策和行业的社会经济环境无重大改变;

4、目前执行的税负、税率及享受的税收优惠政策没有重大调整; 5、拟认购股份之资产相关业务架构及其运行作为独立运营主体一直持续经 营; 6、飞机及飞机零部件产品的生产经营及销售计划能顺利进行,已签订主要 合同及所洽谈主要项目基本能实现,市场情况不发生重大不利变化; 7、生产所需的能源、原材料供应以及价格无重大不利变化; 8、在预测期内其他不可抗力因素及不可预测因素对拟认购股份之资产不存 在重大影响。

陕西飞机工业(集团)有限公司

企业法定代表人:李广兴

主管会计工作负责人:贺沂

会计机构负责人:时华男

2009年12月22日

陕西飞机工业(集团)有限公司 盈利预测报告的编制说明

重要提示:陕西飞机工业(集团)有限公司(以下简称: “本公司”或“公司” ) 拟认购股份之资产 2009 年及 2010 年度盈利预测报告是本公司在最佳估计假设的 基础上并遵循谨慎性原则编制的,但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性, 投资者进行投资决策时应谨慎使用。

一、公司基本情况 陕西飞机工业(集团)有限公司前身成立于 1969 年,系主要从事大中型 军民用运输机和特种机的研制及生产的大型国有企业。2001 年经国家经贸委 批准,公司实施债转股,由汉中航空工业(集团)有限公司与中国华融资产 管理公司出资组建陕西飞机工业(集团)有限公司,公司于 2001 年 12 月 11 日成立并完成公司化改制,经陕西省工商行政管理局批准领取 610000100191559 号企业法人营业执照。 2007 年 6 月,汉中航空工业(集团)有限公司将持有本公司股权划转给 中国航空工业第二集团公司。2008 年 12 月,中国航空工业第一集团公司与 中航工业第二集团公司合并成立中国航空工业集团公司,公司股权划归中国 航空工业集团公司所有。2009 年 7 月,公司股权由中国航空工业集团公司划 转给中航工业飞机有限责任公司持有。 公司注册资本:740,366,500.00 元 法定代表人:李广兴 注册地址:陕西省汉中市 公司业务性质和主要经营活动:公司属于飞机制造业,经营范围为:运八飞 机、微型汽车、大轿车系列产品及零配件的开发、制造、销售、服务、机电产品、 本企业自产机电产品、成套设备及相关技术的出口业务;飞机改装、修理业务;

经营本企业生产、科研所需要的原辅材料、机械设备、仪器仪表、备品备件、零 配件及技术进口业务(国家限定工商经营的商品和技术除外) 。 依据公司与西飞国际签署的《非公开发行股份购买资产协议》 ,公司拟以其 拥有的飞机及飞机零部件制造相关净资产认购西飞国际本次非公开发行的部分 股份。 根据协议之约定, 上述公司拟认购股份之资产主要包括飞机及飞机零部件等 制造业务的相关资产和负债。

二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 1、执行的会计准则 2007 年 1 月 1 日起执行按照中华人民共和国财政部颁布的 《企业会计准则基本准则》和其他各项会计准则。 2、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期, 会计中期指短于一个完整的会计年度的 报告期间。会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 4、记账基础及会计计量属性 本公司会计核算以权责发生制为记账基础,一般采用历史成本作为计量属 性, 当所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、 能够取得并可靠计量时, 可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。 5、现金等价物的确定标准 本公司现金等价物指公司持有的期限短(一般指从购买日起,三个月内到 期) 、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 6、外币业务核算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人 民银行公布的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额。 在资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由 此产生的汇兑差额,除了按照《企业会计准则第 17 号-借款费用》的规定,与购

建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外, 均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即 期汇率折算,不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本 公积。 7、金融资产、金融负债 (1)金融资产和金融负债的分类 本公司结合自身业务特点和风险管理要求, 将取得的金融资产或承担的金融 负债在初始确认时分为以下几类: ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债;②持有至到期投资;③贷款和应收款项;④可供出售金融资 产;⑤其他金融负债。 (2)金融资产和金融负债的确认依据和计量方法 本公司成为金融工具合同的一方时,即确认一项金融资产或金融负债。对金 融资产或金融负债初始确*凑展始壑导屏俊 本公司初始确认金融资产或金融负债,按照公允价值计量。对于以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 相关交易费用直接计入当期 损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。 金融资产和金融负债的后续计量方法主要包括: ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 按照公允 价值进行后续计量,所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。 ②持有至到期投资和应收款项,采用实际利率法,按摊余成本计量。其终止 确认、发生减值或摊销产生的利得或损失,均计入当期损益。 ③可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得 或损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外,直接计入所有者 权益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。 ④在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及 与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计 量。 (3)金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债, 通常以活跃市场中的报价确定公允价 值。 金融资产或金融负债不存在活跃市场的,公司采用估值技术确定其公允价 值。 (4)金融资产转移的确认和计量 本公司对于已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方 的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 继续确认所转移的金融资产,并将收到的对价确认为一项金融负债。本公司既没 有转移也没有保留与金融资产所有权有关的所有风险和报酬的, 分别下列情况处 理: ①放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产; ②未放弃对该金融资产控制的, 按照继续涉入所转*鹑谧什某潭热啡嫌 关金融资产,并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期 损益:① 所转*鹑谧什恼嗣婕壑担虎 因转移而收到的对价,与原直接计入 所有者权益的公允价值变动累计额之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转*鹑谧什宓恼嗣婕 值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益:①终止确认部分的账面价值;② 终止 确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额之和。 (5)金融资产减值测试方法和减值准备计提方法 ①金融资产计提减值的范围及减值的客观证据 本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产以外的金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值 的,计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据,是指金融资产初始确 认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响,且企业能够对该 影响进行可靠计量的事项。 ②金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

A.以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值,则将该金融资产的账面价值减 记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记金额计 入当期损益。预计未来现金流量现值,按照该金融资产原实际利率折现确定, 并考虑相关担保物的价值。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试, 如有客观证据表明其已发 生减值,确认减值损失,计入当期损益。对 单项金额不重大的金融资产,包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试或单独进行减值测 试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资 产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单 项确认减值损失的金融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合 中进行减值测试,对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证 据表明该 金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原 确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过 假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 B.以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值,将该金融资产的账面价值,与 按照 类 似 金 融 资 产 当 时 市 场 收 益 率 对 未 来 现 金 流 量 折 现 确 定 的 现 值 之 间 的 差 额,确认为减值损失,计入当期损益。发生的减值损失一经确认,不再转 回。 按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》规定的以成本法核算的、在活 跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,其减值也按照上 述原则处理。 C.可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值, 原直接计入资本公积的因公允价 值下降形成的累计损失,予以转出,计入当期损益。该转出的累计损失,为 可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、 当前公允价 值和原已计入损益的减值损失后的余额。 8、应收款项

(1)坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查, 对存在下列客观证据 表明应收款项发生减值的,计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债 务人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等) ③债务人很可能倒 ; 闭或进行其他财务重组; ④其他表明应收款项发生减值的客观依据 。 (2)坏账准备的计提方法 在资产负债表日, 本公司对单项金额重大的应收款项和单项金额不重大但按 信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项的应收款项, 单独进行减值测 试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差额,确认减值损失,计提坏账准备。 短期应收款项的预计未来现金流量与其现 值相差很小的,在确定相关减值损失时,不对其预计未来现金流量进行折现。单 项金额重大的应收款项一般是指余额在 100 万元以上的欠款,按照信用风险特征 分析风险较大的应收款项一般是指账龄超过 3 年以上的应收款项。 坏账准备计提 比例一般为:
账 龄 计提比例(%) 0 5 10 30 50 80 100 6 个月以内 7 至 12 个月 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上

如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复,且客观上与确认该损失后发 生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回 后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成 本。 9、存货 (1)存货分类 本公司存货主要包括原材料、周转材料、自制半成品及在制品、委托加工材 料、产成品等。

(2)存货取得和发出的计价方法 原材料:购入和发出采用“计划成本法”核算,对原材料的计划成本和实 际成本之间的差异,通过材料成本差异科目核算,并按期结转发出原材料应 负担的材料成本差异,将计划成本调整为实际成本。 产成品:飞机零部件入库采用“实际成本法”入账,发出采用“移动加权 *均法”核算;飞机整机采用个别计价法核算。 周转材料:主要是飞机生产专用工艺装备及工具等, 专用工艺装备按实际 成本入账,根据飞机生产架份进行摊销。 已售存货,将其成本结转为当期损益,相应的存货跌价准备也予以结转。 (3)存货的盘存制度为永续盘存制。 (4)存货跌价准备的确认标准及计提方法 在资产负债表日,本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。 可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估*⑸某杀尽 估计的销 售费用及相关税费后的金额。其中,库存商品的可变现净值为估计售价减去估计 的销售费用以及相关税费后的金额; 材料存货的可变现净值为库存商品估计售价 减去至完工时估*⑸某杀尽⒐兰频南鄯延靡约跋喙厮胺押蟮慕鸲睿晃 执行销售合同或劳务合同而持有的存货,可变现净值以合同价格为基础计算。公 司持有的存货数量多于销售合同订购数量的, 超过部分的存货的可变现净值以一 般销售价格为基础计算。 本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。 在资产负债表日,如果存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备, 并计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予 以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。 10、长期股权投资 (1)长期股权投资的初始计量 本公司通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资按照取得的被合并 方所有者权益账面价值的份额做为初始投资成本; 通过非同一控制下的企业合并 取得的长期股权投资按照确定的合并成本进行初始计量。 其他方式取得的长期股 权投资,区分不同的取得方式以实际支付的现金、发行权益性证券的公允价值、

投资合同或协议约定的价值等确定初始投资成本。 初始投资成本包括与取得长期 股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 本公司通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 以合并日取得被合 并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 长期股权投 资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额, 调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并方为进行企业合并发 生的各项直接费用, 于发生时计入当期损益, 为企业合并发行的债券或承担其他 债务支付的手续费、佣金等,计入所发行债券及其他债务的初始计量金额,企业 合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用,抵减权益性证券溢价收入, 溢价收入不足冲减的,冲减留存收益。 本公司通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 以购买日确定的 合并成本作为长期股权投资的初始投资成本, 合并成本为购买日本公司为取得对 被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公 允价值,以及为企业合并而发生的各项直接相关费用。通过多次交换交易分步实 现的企业合并,合并成本为每一单项交易成本之和。在合并合同中对可能影响合 并成本的未来事项作出约定的, 购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并 成本的影响金额能够可靠计量的,也计入合并成本。为企业合并发行的债券或承 担其他债务支付的手续费、 佣金等, 计入所发行债券及其他债务的初始计量金额, 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用,抵减权益性证券溢价收 入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收益。 本公司以支付现金取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始 投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他 必要支出。 本公司以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允 价值作为初始投资成本。 本公司投资者投入的长期股权投资, 按照投资合同或协议约定的价值作为初 始投资成本,但合同或协议约定价值不公允的除外。 本公司通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本按照 《企业会计准则第 7 号-非货币性资产交换》确定。

本公司通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计 准则第 12 号-债务重组》确定。 本公司进行公司制改建, 对资产、 负债的账面价值按照评估价值进行了调整, 则长期股权投资的初始投资成本以评估价值确认。 除企业合并发生的各项直接费用外, 本公司以其他方式取得的长期股权投资 的初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支 出。 取得投资时,对于支付的对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利 润,确认为应收项目,不构成长期股权投资的初始投资成本。 (2)长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法 ①本公司对被投资单位能够实施控制,以及不具有共同控制或重大影响的, 且在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核 算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。 追加或收回投资调 整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投 资收益。本公司确认投资收益,仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润 的分配额, 所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收 回。 ②本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益 法核算。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始 投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计 入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法时, 取得长期股权投资后, 按照应享有或应分担的被投资单位 实 现的净损益的份额, 确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。 在确认 应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产 等的公允价值为基础, 按照本公司的会计政策及会计期间, 并抵销与联营企业 及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部 分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投资单位的净

利润进行调整后确认。 对于首次执行日之前已经持有的对联营企业及合营企业 的长期股权投资, 如存在与该投资相关的股权投资借方差额, 还应扣除按原剩 余期限直线摊销的股权投资借方差额, 确认投资损益。 按照被投资单位宣告分 派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。 本公司确认被投资单位发生的净亏损, 以长期股权投资的账面价值以及其他实 质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限, 本公司负有承担额外 损失义务的除外。 对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动, 调整 长期股权投资的账面价值并计入所有者权益,待处置该项投资时按相应比例转 入当期损益。 (3)共同控制、重大影响的确定依据 ①共同控制的确定依据主要包括: 任何一个合营方均不能单独控制合营企业 的生产经营活动;涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等。 ②重大影响的确定依据主要包括: 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投 资单位 20%(含)以上但低于 50%的表决权股份时,除非有明确证据表明该种 情况下不能参与被投资单位的生产经营决策,不形成重大影响外,均确定对被投 资单位具有重大影响;本公司拥有被投资单位 20%(不含)以下的表决权股份, 一般不认为对被投资单位具有重大影响。 但符合下列情况的,也确定为对被投资单位具有重大影响:A.在被投资单位 的董事会或类似的权力机构中派有代表;B.参与被投资单位的政策制定过程;C. 与被投资单位之间发生重要交易;D.向被投资单位派出管理人员;E.向被投资单 位提供关键技术资料。 11、投资性房地产 本公司投资性房地产包括出租的房屋建筑物。 采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 采用成本模式进行后续计量的 投资性房地产,其折旧政策和摊销方法与相同或同类固定资产的折旧政策一致。 12、固定资产 (1)固定资产的确认条件 本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用 寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时才能确认:

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业; ②该固定资产的成本能够可靠 地计量。 (2)固定资产分类和折旧方法 固定资产折旧采用年限*均法计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净 残值率和年折旧率如下:
固定资产类别 房屋及建筑物 机械设备 动力设备 仪器仪表 运输设备 办公设备 使用寿命 15-35 10-14 11-15 4-8 6 4-8 预计净残值率(%) 3 3 3 3 3 3 年折旧率(%) 6.5-2.8 9.7-6.9 8.8-6.5 24.3-12.1 16.2 24.3-12.1

已计提减值准备的固定资产,按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提 折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命,计提折旧。已达到预定可使用状态但 尚未办理竣工决算的固定资产,按照估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理 竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧 额。 本公司至少于每年年度终了时,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧 方法进行复核,必要时进行调整。 (3)融资租入固定资产 融资租入固定资产认定依据、计价方法及折旧方法见“租赁” 。 13、在建工程 在建工程包括施工前期准备工程、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术 改造工程、大修理工程等。在建工程按实际成本计价。 在建工程达到预定可使用状态时转入固定资产。 对已达到预定可使用状态但 尚未办理竣工决算手续的固定资产,按估计价值记账,待确定实际价值后,再进 行调整。 14、无形资产 (1)无形资产的初始计量 无形资产按照成本进行初始计量。

(2)无形资产的后续计量 ①无形资产使用寿命的估计 本公司拥有或者控制的来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产, 其使 用寿命不超过合同性权利或其他法定权利的期限; 合同性权利或其他法定权利在 到期时因续约等延续、且有证据表明公司续约不需要付出大额成本的,续约期计 入使用寿命;合同或法律没有规定使用寿命的,无形资产的使用寿命参考历史经 验或聘请相关专家进行论证等确定。 按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公 司带来经济利益期限的,本公司将该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资 产。 ②无形资产使用寿命的复核 本公司至少于每年年度终了时,对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复 核。必要时进行调整。 ③无形资产的摊销 本公司对于使用寿命有限的无形资产, 自取得当月起在预计使用寿命内采用 直线法分期摊销。使用寿命不确定的无形资产不摊销,每年末均进行减值测试。 使用寿命不确定的无形资产,使用寿命不确定的判断依据;对使用寿命不 确定的无形资产, 还应说明每一个会计期间对该无形资产使用寿命进行复核的程 序,以及针对该项无形资产的减值测试结果。 15、研究开发支出 本公司内部研究开发项目的支出,区分研究阶段支出与开发阶段支出。研究 阶段支出是指公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划 调查而发生的支出。公司内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期 损益。 开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前, 将研究成果或其他知识应用 于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等发生 的支出。开发阶段的支出,只有在同时满足下列条件时,才能予以资本化,即: ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; ②具有完成该无 形资产并使用或出售的意图;③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运 用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部

使用的,证明其有用性;④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该 无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;⑤归属于该无形资产开发阶 段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发支出, 于发生时计入当期损益。 16、长期待摊费用 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 一年以上(不含一年)的各项费用。长期待摊费用按实际支出入账,在项目受益期 内按直线法?或其他合理的系统摊销方法进行摊销。 17、资产减值 (1)适用范围 本附注所述资产减值主要包括长期股权投资 (不含对被投资单位不具有共同 控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股 权投资) 投资性房地产 、 (不含以公允价值模式计量的投资性房地产) 固定资产、 、 在建工程、工程物资;无形资产(包括资本化的开发支出) 、资产组和资产组组 合、商誉等。 (2)可能发生减值资产的认定 在资产负债表日,本公司判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合 并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均 进行减值测试。存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值: ①资产的市价当期大幅度下跌, 其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用 而预计的下跌; ②本公司经营所处的经济、 技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期 或者将在*期发生重大变化,从而对本公司产生不利影响; ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高, 从而影响本公司计算 资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低; ④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏; ⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置; ⑥本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期, 如 资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润 (或者亏损) 远远低于 (或者高于) 预*鸲畹龋

⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 (3)资产可收回金额的计量 资产存在减值迹象的,估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值 减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 (4)资产减值损失的确定 可收回金额的计量结果表明,资产的可收回金额低于其账面价值的,将资产 的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销 费用在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后 的资产账面价值(扣除预计净残值) 。资产减值损失一经确认,在以后会计期间 不再转回。 (5)资产组的认定及减值处理 有迹象表明一项资产可能发生减值的, 本公司以单项资产为基础估计其可收 回金额。本公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产 组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定,以资产组产生的主要现金流 入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时,在认定资产组时, 还考虑了管理层管理生产经营活动的方式和对资产持续使用或处置的决策方式 等。 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的 (总部资产和商誉分 摊至某资产组或者资产组组合的, 该资产组或者资产组组合的账面价值应当包括 相关总部资产和商誉的分摊额) ,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分 摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值, 再根据资产组或者资产组组合中 除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项资产的账 面价值。 (6)商誉减值 本公司因企业合并所形成的商誉,至少在每年年度终了进行减值测试。对于 因合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产 组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产 组或资产组组合, 是能够从企业合并 的协同效应中受益的资产组或者资产组组

合,且不大于本公司确定的报告分部。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时, 如与商誉相关 的资产组或者资产组组合存在减值迹象的, 应当先对不包含商誉的资产组或者资 产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应 的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相 关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其 可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确 认商誉的减值损失,并按照本附注所述资产组减值的规定进行处理。 18、借款费用 (1)借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资 产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生 时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。 借款费用同时满足下列条件的,才能开始资本化:①资产支出已经发生,资 产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、 转移非现金资 产或者承担带息债务形式发生的支出;②借款费用已经发生;③为使资产达到预 定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 (2)借款费用资本化期间 为购建或者生产符合资本化条件的资产而发生的借款费用,在该资产达到 预定可使用或者可销售状态前计入该资产的成本; 在该资产达到预定可使用或者 可销售状态后发生的借款费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者 生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的,暂停借款费用的资 本化。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。 (3)借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金 额,按照下列规定确定: ①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的, 以专门借款当 期实际发生的利息费用, 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或

进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。 ②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的, 本公司根据 累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权*均数乘以所占用一般借款的 资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加 权*均利率计算确定。 19、预计负债 (1)预计负债的确认原则 与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组 义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时,确认为负 债:①该义务是本公司承担的现时义务;②该义务的履行很可能导致经济利益流 出企业;③该义务的金额能够可靠地计量。 (2)预计负债的计量方法 预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量, 并综合考 虑与或有事项有关的风险、 不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表 日对预计负债的账面价值进行复核。 有确凿证据表明该账面价值不能反映当前 最佳估计数的,按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 20、收入 (1)销售商品收入的确认方法 销售商品收入同时满足下列条件时,才能予以确认:①已将商品所有权上的 主要风险和报酬转移给购货方;②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理 权,也没有对已售出的商品实施有效控制;③收入的金额能够可靠计量;④相关 经济利益很可能流入企业;⑤相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。 (2)提供劳务收入的确认方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 按照完工百分比法确 认提供劳务收入。 公司按照已完工作的计量或已经提供的劳务占应提供的劳务总 量的比例确定提供劳务交易的完工进度。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理: ①已发生的劳务成本预计能够得到补偿, 应按已经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;②已发生的劳务成本预计不能够得

到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。 (3)让渡资产使用权收入的确认方法 ①让渡资产使用权收入的确认原则 让渡资产使用权收入包括利息收入、 使用费收入等, 在同时满足以下条件时, 才能予以确认: A.与交易相关的经济利益能够流入公司; B.收入的金额能够可靠地计量。 ②具体确认方法 A.利息收入金额,按照他人使用企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 B.使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 21、租赁 (1)租赁的分类 在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。 (2)融资租赁和经营租赁的认定标准 符合下列一项或数项标准的,认定为融资租赁:①在租赁期届满时,租赁资 产的所有权转移给承租人;②承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价 款预*兜陀谛惺寡≡袢ㄊ弊饬拮什墓始壑担 因而在租赁开始日就可以合 理确定公司将会行使这种选择权;③即使资产的所有权不转让,但租赁期占租赁 资产使用寿命的大部分(一般指 75%或 75%以上);④承租人在租赁开始日的最 低租赁付款额现值,几乎相当于(一般指 90%或 90%以上,下同)租赁开始日租 赁资产公允价值;出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁 开始日租赁资产公允价值;⑤租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租 人才能使用。 经营租赁指除融资租赁以外的其他租赁。 (3)融资租赁的主要会计处理 ①承租人的会计处理 在租赁期开始日, 将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两 者中较低者作为租入资产的入账价值, 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账 价值,其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,

可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用(下同), 计入租入资产价值。在计算最低租赁付款额的现值时,采用出租人租赁内含利率 或租赁合同规定的利率或同期银行贷款利率作为折现率。 未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。 采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。 能够合理确定租 赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理 确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两 者中较短的期间内计提折旧。 或有租金在实际发生时计入当期损益。 ②出租人的会计处理 在租赁期开始日, 出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和 作为应收融资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初 始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。 未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。 或有租金在实际发生时计入当期损益。 (4)经营租赁的主要会计处理 对于经营租赁的租金,出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认 为当期损益。出租人、承租人发生的初始直接费用,计入当期损益。或有租金在 实际发生时计入当期损益。 22、政府补助 (1)政府补助的确认条件 政府补助在同时满足下列条件的,才能予以确认:①公司能够满足政府补助 所附条件;②公司能够收到政府补助。 (2)政府补助的计量 ①政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货 币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额(1 元)计量。 ②与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内*均 分配, 计入当期损益。 但是, 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益。

与收益相关的政府补助,分别情况处理:用于补偿本公司以后期间的相关费用或 损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益。用于补偿 本公司已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。 ③已确认的政府补助需要返还的,分别情况处理:存在相关递延收益的,冲 减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益。不存在相关递延收益的,直 接计入当期损益。 23、所得税 (1)所得税的核算方法 本公司采用资产负债表债务法核算所得税。 (2)暂时性差异 暂时性差异包括资产与负债的账面价值与计税基础之间的差额, 以及未作为 资产和负债确认,但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计 税基础之间的差额。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。 (3)递延所得税资产的确认 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,本公 司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、 可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳 税所得额为限,确认由此产生的递延所得税资产,除非可抵扣暂时性差异是在以 下交易中产生的: ①该交易不是企业合并, 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得 额; 对于与子公司、 ② 合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 同时 满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来 很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 (4)递延所得税负债的确认 对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债, 除非应纳税暂时性 差异是在以下交易中产生的: ①商誉的初始确认, 或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确 认: 该交易不是企业合并, 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所 得额;②对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该 暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会

转回。 (5)递延所得税资产的减值 在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期 间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记 递延所得税资产的账面价值。 除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分, 其减记金额也应计入所有者权益外,其他的情况应计入当期的所得税费用。在很 可能取得足够的应纳税所得额时,减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。 24、企业合并 (1)同一控制下的企业合并 ①同一控制下的企业合并的界定 本公司同一控制下的企业合并的判断依据包括: ①合并各方在合并前后同受 集团公司最终控制;②合并前,参与合并各方受集团公司控制时间一般在 1 年以 上(含 1 年) ,企业合并后所形成的报告主体受集团公司控制时间也在 1 年以上 (含 1 年) 。同时满足上述两个条件的,本公司界定为同一控制下的企业合并。 ②合并日的确定依据 合并日是指本公司实际取得对被合并方控制权的日期。 即被合并方净资产或 生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。在同时满足以下条件的,认定为实 现了控制权的转移:A.企业合并协议已获股东大会通过;B.企业合并事项需要经 过国家有关部门实质性审批的,已取得有关主管部门的批准;C.参与合并各方已 办理了必要的财产交接手续;D.本公司已支付了合并价款的大部分(一般应超过 50%) ,并且有能力支付剩余款项;E.本公司实际上已经控制了被合并方的财务 和经营政策,并享有相应的利益、承担风险。 ③合并成本的确定 本公司在企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日被合并方的账面价值计 量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发生股份面值 总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。 ④合并费用的处理方法 本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用, 包括为进行企业合并而支 付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,于发生时计入当期损益。为企业合

并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等,计入所发行债券及其他债 务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用,抵 减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收益。 (2)非同一控制下的企业合并 ①非同一控制下的企业合并的界定 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的, 为非同一 控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并中,在购买日取得对其他参与合并 企业控制权的一方为购买方(指本公司),参与合并的其他企业为被购买方。 ②购买日的确定依据 购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期。 即被购买方净资产或 生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。 购买日的确定依据与合并日的确定 依据相同。 ③合并成本的确定 合并成本为购买日本公司为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或 承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值, 以及为企业合并而发生的各项直 接相关费用。通过多次交换交易分步实现的企业合并,合并成本为每一单项交易 成本之和。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,购买日如 果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的, 本公司 也计入合并成本。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、 负债及或有负债 在收购日以公允价值计量。 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉。 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及 合并成本的计量进行复核, 复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨 认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。 ④合并费用的处理方法 本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用, 包括为进行企业合并而支 付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,于发生时计入企业合并成本。为企

业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等,计入所发行债券及其 他债务的初始计量金额。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、 佣金等费用, 抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收益。 ⑤商誉的确定方法 商誉是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 差额。经复核后合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的,该差额计入当期损益。 25、合并及合并财务报表 (1)合并范围 合并范围以公司与西飞国际签署的协议为依据, 并假设拟认购股份之资产的 公司控股子公司被盈利预测主体所控制为基础予以确定。 控制是指盈利预测主体 能够决定被投资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获 取利益的权力。盈利预测主体对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额 50%以上(不含 50%),或虽不足 50%但有实质控制权的,全部纳入合并范围。 (2)合并财务报表编制方法 ①合并财务报表基本编制方法 合并财务报表以盈利预测主体和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资,在抵销盈利预测 主体权益性资本投资与子公司所有者权益中盈利预测主体所持有的份额和公司 内部之间重大交易及内部往来后编制而成。少数股东权益,在合并资产负债表中 所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东损益,在合并利润表 中净利润项目下以“少数股东收益”项目列示。 ②报告期内增加或处置子公司的处理方法 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司, 编制合并资产负债 表时,应当调整合并资产负债表的期初数。因非同一控制下企业合并增加的子公 司,编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数。母公司在报告期 内处置子公司,编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当 期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合

并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利 润表。母公司在报告期内处置子公司,将该子公司期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当 期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因非同一控制下企业合并增 加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。母 公司在报告期内处置子公司,将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金 流量表。 ③盈利预测主体与子公司的会计政策与会计期间不同的处理方法 公司在编制合并财务报表时,如果子公司所采用的会计政策、会计期间与盈 利预测主体不一致的, 需要按照盈利预测主体的会计政策和会计期间对子公司财 务报表进行必要的调整; 或者要求子公司按照盈利预测主体的会计政策和会计期 间另行编报财务报表。 报告期内不存在子公司所采用的会计政策、 会计期间与盈利预测主体不一致 的情况。 本次盈利预测纳入合并范围的子公司情况如下:
子公司名称 注册地址 注册资本 经营范围 原始投资额 持股比例 表决权比 例

陕西锐方 航空装饰 有限公司
陕西汉中

飞机内装饰零件及航空复合 500 万元 材料,兼营民用飞机航空附 件的制造、加工、销售及维 修; 554.46 100.00% 100.00%

三、税项 1、增值税 经税务机关核定为一般纳税人, 公司所经营航空产品及转包生产产品属免税 产品,其他产品销项税率 17%,按销项税额扣除当期允许抵扣的进项税额后的差 额缴纳。 2、城市维护建设税、教育费附加 城市维护建设税按实际缴纳流转税额的 5%*桑 教育费附加按实际缴纳流转税额的 3%*桑

3、企业所得税 所得税的计算系根据《陕西省国家税务局关于陕西飞机工业(集团)有限公 司享受西部大开发企业所得税优惠政策的通知》(陕国税函[2006]64 号)批复, 享受国家西部大开发企业所得税优惠政策,自 2005 年至 2010 年期间,所从事的 飞机及零部件制造全年主营业务收入若超过总收入 70%以上的,经汉中市国家税 务局审核确认,可减按 15%税率征收企业所得税。 子公司陕西锐方航空装饰有限公司(以下简称“锐方公司”),根据陕西省国 家税务局陕国税函[2005]119 号文批复,享受国家西部大开发企业所得税优惠政 策,自 2005 年至 2010 年期间,所从事的全年主营业务收入若超过总收入 70%以 上的,经汉中市国家税务局审核确认,可减按 15%税率征收企业所得税。 4、其他税项 按国家的有关具体规定*伞

四、盈利预测的编制方法及盈利预测表项目说明 本公司以 2007 年度、2008 年度及 2009 年 1-8 月经中瑞岳华会计师事务所 审计的拟认购股份之资产模拟财务报表为基础,结合本公司 2009 年度及 2010 年度的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划及其他相关资料,按照本公司 模拟财务报表一贯采用的主要会计政策和会计估计,遵循谨慎性原则,并抵销了 内部单位之间的重大关联交易等事项后, 编制了 2009 年度及 2010 年度盈利预测。 1、营业收入 营业收入是根据预计销售量和销售价格预测的。 其中销售量是依据以前实际 销售量的历史资料,结合预测期间合同订货量、生产经营计划和已实现销售量, 同时考虑到预测期间销售量的变动趋*械脑げ猓 销售价格是依据以前实际销 售价格的历史资料, 结合市场价格水*、 供求关系的变动趋势及公司的定价策略 进行的预测。 2009 年度营业收入预测数为 158,722.76 万元,比 2008 年度营业收入增加 26,969.41 万元,增幅为 20.47%,主要系预计飞机整机销量增加所致。 2010 年度营业收入预测数为 189,780.34 万元,比 2009 年度营业收入增加 31,057.58 万元,增幅为 19.57%,主要系预计飞机整机订单量增加所致。

2、营业成本 营业成本是依据单位产品生产成本和预测销售量预测的。 单位产品生产成本 的预测是根据前三年实际成本水*并结合以前年度的毛利率水*, 考虑到预测期 间直接材料、直接人工、专用工装、燃料动力及制造费用的变化趋势,进行分析 后加以确定的。 其中直接材料主要依据产品单耗历史成本资料及材料市场价格变 动进行预测; 直接人工主要依据生产人员编制计划和工资增长计划进行预测; 制 造费用中生产管理人员工资及福利费根据生产管理人员编制和工资增长计划进 行预测, 折旧费根据上年末固定资产的账面原值和预测期间增减固定资产价值以 及采用的折旧政策等进行预测,其他费用依据历史资料及变动趋*性げ狻 2009 年度营业成本预测数为 139,211.16 万元, 比 2008 年度营业成本增加 25,208.69 万元, 增幅为 22.11%, 主要原因系飞机整机销量增加引起营业成本增 长。 2010 年度营业成本预测数为 171,398.70 万元,比 2009 年度营业成本增加 32,187.54 万元 ,增幅为 23.12%,主要系预计飞机整机订单量增加所致。营业 成本增长率较收入增长率低的原因主要为预计产品订单结构变化所致。 3、营业务税金及附加 2009 年度、2010 年度营业税金及附加预测数是依据营业收入预测数及税法 规定的相关税费率进行预测。 2009 年度营业税金及附加预测数为 75.98 万元, 比 2008 年度营业税金及附加增加 9.6 万元,增幅 14.45%,2010 年度营业税金及附 加预测数为 81.20 万元,比 2009 年度营业税金及附加预测数增加 14.82 万元, 增幅 19.50%,主要是收入增加所致。 4、销售费用 销售费用是依据前三年费用水*及预测期间的销售趋势预测情况而预测的。 其中销售人员工资及工资性费用根据人员编制和工资增长计划进行预测; 折旧费 根据上年末固定资产的账面原值和预测期间增减固定资产价值以及采用的折旧 政策等进行预测;差旅费、业务招待费、广告费、销售服务费、委托代销手续费、 运输费、保险费等根据盈利预测主体的前三年费用水*和营销计划进行预测。 销售费用 2009 年度预测为 1,490.56 万元,比 2008 年度销售费用减少 1,156.93 万元, 减幅为 43.70%, 减少的主要原因为 2008 年飞机销售的备件服务

费发生较多所致。 2010 年度预测数为 1,864.44 万元, 2009 年度销售费用增加 373.89 万元, 比 增幅为 25.08%。 5、管理费用 管理费是依据前三年费用水*及预测期间的经营变动趋势而预测的。 其中管 理人员工资根据人员编制和工资增长计划进行预测; 工资性费用 (主要系为职工 缴纳的社保类费用) 根据预计的工资支出和规定的计提标准进行预测; 折旧费根 据上年末固定资产的账面原值和预测期间增减固定资产价值以及采用的折旧政 策等进行预测; 无形资产摊销根据无形资产的原值和摊销标准进行预测; 技术开 发费、差旅费、办公费等根据前三年费用水*和经营计划进行预测。 管理费用 2009 年度预测数为 5,364.93 万元,比 2008 年度管理费用增加 1,002.55 万元,增幅为 22.98%,主要原因系公司预计提高职工薪酬费用及公司 业务规模扩大而引起费用增长所致。 2010 年度预测数为 5,509.86 万元, 2009 年度管理费用增加 144.94 万元。 比 6、财务费用 2009 年度财务费用预测数为 7,369.04 万元, 2009 年财务费用预测数较 2008 年实际数增长 19.92%,主要原因为 2009 年借款规模较高所致; 2010 年度财务 费用预测数为 6,357.99 万元,2010 年预测数较 2009 年减少-20.04%,主要原因 为预计 2010 年公司借款规模将有所控制所致。 7、资产减值损失 2009 年度资产减值损失预测数为 827.53 万元,主要系计提存货跌价准备所 致。2010 年度资产减值损失预测数为-5.92 万元。 8、所得税费用 所得税费用是依据预测期内的应纳税所得额和递延所得税影响为基础, 按照 适用的所得税率计算的。 2009 年度的所得税费用预测数为 681.47 万元, 2008 年度增加 149.84 万 比 元,增幅为 28.19%,主要系预计 2009 年度利润大幅增长所致。 2010 年度的所得税费用预测数为 600.32 万元,比 2009 年度减少 81.15 万 元,减幅为 11.91%,主要系预计 2010 年度可税前加计扣除的技术开发费增加所

致。

五、影响盈利预测结果实现的主要问题及准备采取的措施 本公司所作盈利预测已综合考虑各方面因素,并遵循了谨慎性原则。但是由 于盈利预测所依据的各种假设具有不确定性, 本公司提醒投资者进行投资决策时 不应过于依赖该项资料,并注意如下主要问题: 政策风险: 公司拟认购股份之资产盈利预测系建立在盈利预测基本假设基础 之上,基本假设的任何重大改变均将对盈利预测结果产生影响,如国家对中国航 空工业发展的政策支持、国家军备政策的调整、飞机市场需求的变化、人民币升 值和外部融资利率政策等外部环境变化均会对盈利预测结果产生影响。 盈利预测 主体将加强对国内外有关政策信息的收集,加强对政府有关方针、政策的研究, 并根据政策变化及时调整经营对策,以减少政策变化对盈利预测结果的影响。并 借助我国大飞机研制项目之有利契机,充分提高综合竞争能力。 市场风险: 预测期内主要市场风险集中在军机订单量的是否稳定。 盈利预测 主体将根据国家政策积极争取军机订单, 不断提升飞机产品质量水*, 完善飞机 售后服务工作。

陕西飞机工业(集团)有限公司

企业法定代表人:李广兴

主管会计工作负责人:贺沂

会计机构负责人:时华男

2009年12月22日

盈利预测表
编制单位:陕西飞机工业(集团)有限公司 项 目 2008 年度已审数 1-8 月已审数 一、营业收入 减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加:公允价值变 动收益 投资收益(损失 以“-”号填列) 其中:对联营企 业和合营企业的投 资收益 二、营业利润(亏 损以“-”号填列) 加:营业外收入 减:营业外支出 其中:非流动资 产处置损失 三、利润总额(亏 损总额以“-”号 填列) 减:所得税费用 四、净利润(净亏 损以“-”号填列) 其中,归属于母公 司股东的净利润 少数股东损 益 1,317,533,492.98 1,140,024,689.41 663,818.39 26,474,907.34 43,623,765.63 66,307,835.24 -165,790.78 106,438,213.03 73,498,035.19 408,235.48 8,225,670.73 30,658,188.45 48,176,478.67 8,180,953.13 2009 年度预测数 9-12 月预测数 1,480,789,346.48 1,318,613,529.75 351,533.33 6,679,904.10 22,991,061.14 25,513,950.60 94,325.70 合计 1,587,227,559.51 1,392,111,564.94 759,768.81 14,905,574.83 53,649,249.59 73,690,429.27 8,275,278.83 单位: 人民币元 2010 年度 预测数 1,897,803,397.76 1,713,986,988.80 812,000.00 18,644,444.46 55,098,616.40 63,579,905.56 -59,192.65

40,604,267.75 426,715.29 75,069.60 49,000.00

-62,709,348.62 1,467,610.93 87,453.87

106,545,041.87

43,835,693.24 1,467,610.93 87,453.87

45,740,635.19

40,955,913.44 5,316,204.23 35,639,709.21 35,639,709.21

-61,329,191.56 -9,087,896.40 -52,241,295.16 -52,241,295.16

106,545,041.87 15,902,549.43 90,642,492.00 90,642,492.00

45,215,850.30 6,814,653.03 38,401,197.27 38,401,197.27

45,740,635.19 6,003,202.90 39,737,432.00 39,737,432.00

公司法定代表人:李广兴

主管会计工作的负责人:贺沂

会计机构负责人: 时华男


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